Declarația unică 2025: Schimbări importante în procesul de declarare a veniturilor

ANAF a introdus modificări semnificative în procesul de completare și depunere a Declarației unice 2025 (formularul 212), simplificând obligațiile fiscale ale contribuabililor. Aceste schimbări sunt detaliate într-un ordin recent publicat în Monitorul Oficial, în decembrie 2024.

Eliminarea obligativității declarării veniturilor estimate

Una dintre cele mai importante noutăți este eliminarea obligativității declarării veniturilor estimate. Contribuabilii nu vor mai fi obligați să depună declarația unicat pentru estimarea veniturilor și a obligațiilor fiscale în timpul anului. Veniturile efective și obligațiile fiscale pentru anul 2025 vor putea fi declarate până la 25 mai 2026.

Termene de depunere pentru Declarația unică

Declarația unică trebuie depusă anual până la data de 25 mai inclusiv. Această obligație revine persoanelor care obțin venituri independente sau din investiții și care datorează impozit pe venit și contribuții sociale obligatorii. Formularul poate fi depus:

• Online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) disponibil pe www.anaf.ro;
• Prin platforma e-guvernare.ro, utilizând un certificat digital calificat;
• În format fizic, la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire.

Modificări în calculul contribuțiilor

• Salariul minim brut pe economie: De la 1 ianuarie 2025, salariul minim brut este de 4.050 lei, ceea ce determină creșteri ale sumelor datorate pentru contribuțiile sociale de pensii (CAS) și sănătate (CASS).
• Plafoane de calcul: Contribuția la CASS se calculează pe baza unui plafon egal cu 6 salarii minime brute pentru cei care optează să plătească contribuția pe parcursul anului, iar plafonul maxim pentru CASS este de 24.300 lei pe an (corespunzător a 60 de salarii minime).
• Cota de impozit pe venit: Rămâne neschimbată la 10%.

Venituri din chirii: reguli noi

Pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor:

• Se deduce o cotă fixă de 20% din venitul brut.
• Veniturile provenite din contracte de închiriere plătite de persoane juridice sunt supuse reținerii la sursă, iar impozitul este considerat final.
• Este eliminată posibilitatea de determinare a venitului net în sistem real, pe baza datelor contabile.
• Regula celor 5 contracte a fost abrogată; veniturile din mai mult de cinci contracte de închiriere nu mai sunt considerate venituri din activități independente.

Alte schimbări fiscale

• Contribuabilii nu mai pot deduce costul achiziției aparatelor de marcat electronice fiscale din impozitul anual datorat.
• Direcționarea a 3,5% din impozitul pe venit pentru entități nonprofit sau burse private este permisă doar pentru veniturile din salarii.

Corectarea declarației unice

Declarația unică poate fi rectificată ori de câte ori informațiile actuale nu corespund celor depuse anterior. Se completează o declarație rectificativă pe același model de formular, specificând capitolul care necesită modificări.

Digitalizare și simplificare

Modificările implementate reflectă eforturile ANAF de a simplifica procesul fiscal și de a reduce birocrația, în conformitate cu legislația recentă privind digitalizarea. Formularul poate fi completat exclusiv electronic, facilitând o experiență mai ușoară pentru contribuabili.

Aceste schimbări aduc o claritate mai mare și reduc presiunea administrativă asupra contribuabililor, marcând un pas important în modernizarea procesului fiscal din România.